Что же такое налоговая оптимизация? Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к эффективному планированию (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Кроме того, налоговая оптимизация - это уменьшение размера налоговых обязательств путем осуществления законных действий, включающих в себя использование всех предоставленных действующим законодательством льгот, налоговых освобождений и других способов в рамках законодательства.
Целью налоговой оптимизации является снижение размера всех налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности, сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков. Наряду с этим, целью налоговой оптимизации может являться отсрочка налоговых платежей, т. е. перенос их уплаты на более поздний срок.
Можно выделить следующие виды оптимизации налогообложения:
- оптимизация по видам налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, страховые выплаты и другие налоги);
- оптимизация налогообложения у организаций в зависимости от их принадлежности к той или иной сфере финансово-хозяйственной деятельности (например, производство,услуги, организации торговли и т. д.);
- оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (организации, индивидуальные предприниматели, крупные, средние и малые предприятия).
Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную (долгосрочную) и текущую налоговую оптимизацию.
Если целью налогоплательщика является уменьшение налогообложения в процессе его повседневной (текущей) деятельности, то имеет место текущая налоговая оптимизация. Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.
Деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его деятельности в будущем, рассматривается, как перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация. Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика. Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового и управленческого учета, грамотного применения налоговых льгот.
Все действия по оптимизации включают в себя следующие критерии :
- законность действий налогоплательщика;
- степень налоговой нагрузки;
- контроль за правильностью начисления и своевременной уплатой налогов в бюджет;
- оптимизация налоговых обязательств;
- недопущение возникновения дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги на сроки, которые превышают срок исковой давности;
- создание систем бухгалтерского, управленческого и налогового учета, которые дают возможность получать своевременную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования.
В процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов. Такими этапами являются:
первый этап — непосредственно создание коммерческой организации;
второй этап — выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения как самого предприятия, так и его руководящих органов, филиалов и дочерних компаний. При этом учитывается не только налоговый режим, предоставляемый местным законодательством, но и возможность и условия предоставления налоговых кредитов и иных специальных льгот, возможность безналогового перевода доходов из одной страны в другую, условия налоговых соглашений и т. п.;
третий этап — выбор оптимальной для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица;
четвертый этап — анализ и максимально правильное использование всех предоставленных налоговым законодательством преимуществ и льгот по каждому из налогов при осуществлении текущей предпринимательской деятельности;
пятый этап — анализ всех возможных форм сделок, которые будут осуществляться в коммерческой деятельности, с точки зрения минимизации налогов;
шестой этап — решение вопроса о надлежащем размещении активов и прибыли организации с целью получения дохода от инвестиций.
Мы используем индивидуальный подход к проблемам наших заказчиков с учетом требований действующего законодательства. Руководитель направления и эксперты Консалтинговой группы «БИЗНЕС РАЗВИТИЕ» помогут сделать правильный выбор, а подробнее с вопросами, связанными с финансовым менеджментом, Вы можете ознакомиться в разделах СТАТЬИ и КЕЙСЫ нашего сайта. Мы гарантируем качество и кратчайшие сроки выполнения ваших запросов.
Руководитель направления Козина Оксана Петровна
Вы можете связаться с нами любым удобным способом:
Телефоны:
+7(383)212-86-21
Билайн +7(903)902-80-60
МТС +7(913)769-62-20
Теле2 +7(953) 762-26-21
Почта: oxworld@ngs.ru
br.biznes@mail.ru
Skype: oxworld26
